2022 год
2021 год
ИНФОРМАЦИЯ о результатах проверки целевого, эффективного использования бюджетных средств и имущества в администрации сельского поселения «Деревня Игнатовка»
2020 год
ИНФОРМАЦИЯ о результатах проверки в муниципальном унитарном предприятии «Жилищно-коммунальный сервис»
ИНФОРМАЦИЯ
о результатах проверки эффективного использования бюджетных средств направленных на реализацию муниципальной программы «Охрана окружающей среды в Людиновском районе на 2014-2020 годы»
В соответствии со статьей 9 Федерального закона от 07.02.2011 № 6-ФЗ «Об общих принципах организации и деятельности контрольно-счетных органов субъектов Российской Федерации и муниципальных образований», статьей 8,14 Положения о контрольно-счетной палате, утвержденного решением Людиновского Районного Собрания от 25.04.2012 № 181 и планом работы, утвержденным приказом от 26 декабря 2018 № 8-А, контрольно-счетной палатой муниципального района проведено контрольное мероприятие на предмет «Аудит эффективности использования бюджетных средств направленных на реализацию муниципальной программы «Охрана окружающей среды в Людиновском районе на 2014-2020 годы» за период с 01 января 2017 года по 01 января 2019 года.
Основание проведения проверки: пункт 2.1. Плана работы контрольно-счетной палаты.
В результате проверки установлено.
В соответствии со статьей 43 Федерального закона Российской Федерации от 06.10.2003 № 131-ФЗ «Об общих принципах организации местного самоуправления в Российской Федерации», статьей 179 Бюджетного кодекса Российской Федерации», статьей 8 Устава муниципального района «Город Людиново и Людиновский район», постановлением администрации муниципального района от 06.08.2013 № 985 «Об утверждении Порядка принятия решения о разработке муниципальных программ муниципального района «Город Людиново и Людиновский район», их формировании и реализации и Порядка проведения оценки эффективности реализации муниципальных программ, реализуемых на территории муниципального района «Город Людиново и Людиновский район» администрацией муниципального района постановлением от 06.09.2016 № 1280 утверждена муниципальная программа «Охрана окружающей среды в Людиновском районе» на 2014-2020 годы.
Целью Программы являлось обеспечение благоприятной окружающей среды и экологической безопасности.
В рамках Программы предусматривалось решение основных задач:
- стабилизация экологической обстановки и ее улучшение в населенных пунктах района;
- сокращение объемов выбросов загрязняющих веществ в атмосферный воздух и сбросов загрязненных сточных вод в водные объекты;
- защита окружающей среды от неблагоприятного воздействия отходов производства и потребления;
- повышение уровня экологического образования и воспитания;
- выявление и предотвращение нарушений законодательства в области охраны окружающей среды.
Индикаторами муниципальной программы является:
- снижение выброса загрязняющих веществ в атмосферный воздух;
- ликвидация несанкционированных свалок бытовых отходов;
- установка контейнерных площадок в населенных пунктах Людиновского района.
Расходы на выполнение мероприятий Программы составили в сумме 1 892,9 тыс. рублей, в том числе:
- за 2017год в сумме 502,7 тыс. рублей, или 94,0 % годовых бюджетных назначений;
- за 2018год в сумме 1390,2 тыс. рублей, или 97,6% годовых бюджетных назначений.
По своему содержанию муниципальные программы «Охрана окружающей среды в Людиновском районе» на 2014-2020 годы и на 2019-2025годы низкого качества.
В разделах мероприятий имеются арифметические ошибки в объемах запланированных расходов.
Расходы на осуществление прочих мероприятий в Программе не конкретизированы.
В муниципальной программе, утвержденной постановлением от 12.02.2019 № 173 в расходы по содержанию Полигона включены расходы связанные с приобретением мусоровоза для организации сбора и вывоза ТБО из сельских поселений на сумму 10 500,00 тыс. рублей, из них: расходы 2020 года в размере 3 000,00 тыс. рублей, 2022 года в размере 3 500,00 тыс. рублей, 2024 года в размере 4 000,00 тыс. рублей. В связи с организацией сбора и вывоза мусора Единым оператором с 01.01.2019 необходимости в приобретение мусоровоза и целесообразности в расходовании средств бюджета муниципального района нет. Кроме того в Программе на 2020-2025гг. необоснованно запланированы расходы на оформление лицензии на сбор и вывоз ТБО в размере 600,00 тыс. рублей (Полигон не функционирует и необходимость в оформлении лицензии отсутствует).
В муниципальной программе на 2019-2025гг. предусмотрено под п. 3 мероприятие «Ликвидация несанкционированных свалок на территории муниципального района» с объемом расходов в размере 6 100,00 тыс. рублей, из них расходы 2019 года в сумме 100,00 тыс. рублей и на последующие годы ежегодные расходы в размере 1 000,00 тыс. рублей. Расходы против 2019 года и предыдущих годов необоснованно завышены.
В Программе на 2020-2025гг. предусмотрены расходы в размере 1 730,00 тыс. рублей на реализацию прочих мероприятий (какие мероприятия будут осуществляться в рамках данной программы не известно, что не позволит осуществлять контроль, за ходом их исполнения).
Муниципальная программа не проходила экспертизу в контрольно-счетной палате муниципального района.
В нарушение статьи 179 БК РФ, пункта 10 постановления администрации муниципального района от 21.09.2016 № 1375 «Об утверждении Порядка принятия решения о разработке муниципальных программ муниципального района «Город Людиново и Людиновский район», их формировании и реализации и Порядка проведения оценки эффективности реализации муниципальных программ, реализуемых на территории муниципального района «Город Людиново и Людиновский район» в объемы финансирования муниципальной программы не вносились своевременно изменения в соответствие с решениями ЛРС на очередной финансовый год и плановый период.
В нарушение пункта 1.5 Постановления от 21.09.2016 № 1375 в разделе «Обоснование объёма финансовых ресурсов, необходимых для реализации муниципальной программы» отсутствует обоснование объёма финансовых ресурсов, необходимых для реализации программы, а предусмотрен только общий объём финансовых ресурсов.
Объемы финансирования, предусмотренные в Паспорте муниципальной программы на 2017-2018гг. не соответствуют объемам, предусмотренным в бюджете муниципального района.
В нарушение постановления администрации муниципального района от 21.09.2016 № 1375 ответственными исполнителями за 2017-2018гг. отчеты о ходе реализации и оценке эффективности муниципальной программы в отдел экономического планирования и инвестиций муниципального района не предоставлялись, оценка эффективности реализации муниципальной программы не производилась и информация о ходе реализации программы на интернет-сайте администрации муниципального района не размещалась.
В нарушение пункта 1.2.1. Постановления № 1375 цели, задачи, индикаторы и конечные результаты реализации муниципальной программы, изложенные в Паспорте программы, не соответствуют установленным требованиям, в том числе в целях отсутствует конкретность, измеримость, достижимость, содержатся нечеткие формулировки, что не позволяет осуществить проверку их достижения.
В нарушение Постановления № 1375 пункт 9 Паспорта программы и раздел 2 текстовой части Паспорта, содержащий «Сведения об индикаторах муниципальной программы и их значениях» не корректны и не взаимоувязаны.
В пункте 9 «Ожидаемые результаты реализации муниципальной программы» Паспорта программы к 2020 году предполагалось снижение выбросов объёмов загрязняющих веществ в атмосферный воздух и сбросов сточных вод в водные объекты на 35,7 % , тогда как в показателях индикатора «Снижение выбросов загрязняющих веществ в атмосферный воздух», отражённых во 2 разделе текстовой части Паспорта предусматривается увеличение выбросов загрязняющих веществ с 800,0 тонн - в 2014 году до 950,0 тонн - к 2020 году, что свидетельствует о неэффективности реализации муниципальной программы.
В рамках Программы практически не проводились основные мероприятия по содержанию Полигона после его закрытия.
По своему содержанию муниципальные программы «Охрана окружающей среды в Людиновском районе» на 2014-2020 годы и на 2019-2025годы низкого качества.
По результатам проверки в адрес администрации муниципального района направлено представление и информация главе муниципального района.
ИНФОРМАЦИЯ
о результатах проверки эффективного использования бюджетных средств направленных на реализацию муниципальной программы «Совершенствование системы гидротехнических сооружений на территории Людиновского района на 2014-2020 годы»
В соответствии со статьей 9 Федерального закона от 07.02.2011 № 6-ФЗ «Об общих принципах организации и деятельности контрольно-счетных органов субъектов Российской Федерации и муниципальных образований», статьей 8 Положения о контрольно-счетной палате, утвержденного решением Людиновского Районного Собрания от 25.04.2012 № 181 и планом работы на 2019 год, утвержденным приказом от 26 декабря 2018 № 8-А, контрольно-счетной палатой муниципального района в администрации муниципального района проведено контрольное мероприятие на предмет «Аудит эффективности использования бюджетных средств направленных на реализацию муниципальной программы «Совершенствование системы гидротехнических сооружений на территории Людиновского района на 2014-2020 годы»
Проверка проводилась за 2017-2018гг.
Основание проведения проверки: пункт 2.1. Плана работы.
В результате проведенных контрольных мероприятий установлено.
В целях повышения безопасности функционирования системы гидротехнических сооружений на территории Людиновского района, на основании Федерального закона «О безопасности гидротехнических сооружений» от 21.07.1997 № 117-ФЗ, в соответствии со статьёй 15 Федерального закона Российской Федерации от 06.10.2003 № 131-ФЗ «Об общих принципах организации местного самоуправления в Российской Федерации», постановлением администрации муниципального района «Город Людиново и Людиновский район» от 06.08.2013 № 985 «Об утверждении Порядка принятия решения о разработке муниципальных программ муниципального района, их формирования и реализации и Порядка проведения оценки эффективности реализации муниципальных программ, реализуемых на территории муниципального района «Город Людиново и Людиновский район» постановлением администрации муниципального района от 31.12.2013 № 1747 утверждена муниципальная программа «Совершенствование системы гидротехнических сооружений на территории Людиновского района на 2014-2020 годы».
На основании постановления администрации от 21.09.2016 № 1375 постановление от 06.08.2013 № 985 утратило силу.
За период ее реализации вносились неоднократно изменения по стоимостным показателям, в результате которых плановые показатели были приведены в соответствие с фактическим исполнением.
Целью программы являлось создание условий для безопасной эксплуатации гидротехнического сооружения.
В рамках Программы предусматривалось решение основных задач:
- повышение эксплуатационной надёжности гидротехнического сооружения (далее – ГТС) путём его приведения в безопасное техническое состояние;
- обеспечение эффективной эксплуатации гидротехнического сооружения муниципального района «Город Людиново и Людиновский район».
В нарушение пункта 10 постановления администрации муниципального района от 21.09.2016 № 1375 «Об утверждении Порядка принятия решения о разработке муниципальных программ муниципального района «Город Людиново и Людиновский район», их формировании и реализации и Порядка проведения оценки эффективности реализации муниципальных программ, реализуемых на территории муниципального района «Город Людиново и Людиновский район» в объемы финансирования муниципальной программы не вносились своевременно изменения в соответствие с решениями ЛРС на очередной финансовый год и плановый период. В рамках вышеуказанного нормативная акта муниципальная программа подлежала приведению в соответствии с решениями ЛРС о местном не позднее трех месяцев со дня вступления их в силу.
В нарушение пункта 1.5 Постановления от 21.09.2016 № 1375 в разделе «Обоснование объёма финансовых ресурсов, необходимых для реализации муниципальной программы» отсутствует обоснование объёма финансовых ресурсов, необходимых для реализации программы, а предусмотрен только общий объём финансовых ресурсов.
Муниципальная программа не направлялись в контрольно-счетную палату для проведения экспертизы, о чем неоднократно отмечалось в заключениях на исполнение бюджета и сообщалось администрации муниципального района.
Бюджетные средства направлены на реализации следующих мероприятий:
- обеспечение непрерывности эксплуатации, технического обслуживания и безопасности ГТС путём выполнения комплекса мероприятий по содержанию и поддержанию ГТС в нормативном состоянии (предоставление субсидии МУЖКП «Болва» на возмещение затрат по содержанию гидротехнического сооружения, оплату услуг по оценке воздействия на водные биологические ресурсы, оплату услуг по получению информации о рыбохозяйственной характеристике р.Неполодь, монтаж решёток на мосту ГТС, водолазное обследование подводной части ГТС, страхование гражданской ответственности владельцев опасных объектов за причинение вреда в результате аварии на опасном объекте, проектно-изыскательские работы).
В нарушение статьи 34 БК РФ и пункта 3.1 Положения о порядке предоставления субсидий в заявку на возмещение расходов по содержанию плотины за май 2017года МУЖКП «Болва» включены и оплачены неэффективные расходы по уплате административного штрафа в сумме 20,0 тыс. рублей (постановление Приокского управления федеральной службы по экологическому, технологическому и атомному надзору от 31 мая 2017года) за не устранение нарушений, выявленных в ходе проверки соблюдения требований при эксплуатации ГТС 25.05.2017г.
В нарушение статьи 34 БК РФ и пункта 4.4. Контракта за счет средств бюджета муниципального района без наличия положительного заключения экспертизы по разработке проектной документации (реконструкции гидротехнических сооружений Людиновского водохранилища) произведены неэффективные расходы за выполненные работы в размере 1 900,0 тыс. рублей.
По результатам проверки в адрес администрации муниципального района направлено представление.
ИНФОРМАЦИЯ
о результатах проверки эффективного использования бюджетных средств направленных на реализацию муниципальной программы «Повышение эффективности использования топливно-энергетических ресурсов в Людиновском районе» на 2014-2020 годы»
В соответствии со статьей 9 Федерального закона от 07.02.2011 № 6-ФЗ «Об общих принципах организации и деятельности контрольно-счетных органов субъектов Российской Федерации и муниципальных образований», статьями 8,14 Положения о контрольно-счетной палате, утвержденного решением Людиновского Районного Собрания от 25.04.2012 № 181 и планом работы на 2019 год, утвержденным приказом от 26 декабря 2018 № 8-А, контрольно-счетной палатой муниципального района в администрации муниципального района проведено контрольное мероприятие на предмет «Аудит эффективности использования бюджетных средств направленных на реализацию муниципальной программы «Повышение эффективности использования топливно-энергетических ресурсов в Людиновском районе» на 2014-2020 годы»
Проверка проводилась за 2017-2018гг.
Основание проведения проверки: пункт 2.1. Плана работы.
В результате проведенных контрольных мероприятий установлено.
В целях реализации на территории муниципального района «Город Людиново и Людиновский район» Федерального закона от 23.11.2009 № 261-ОЗ «Об энергосбережении и повышении энергетической эффективности и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации» и закона Калужской области от 31.05.2010 № 12-ОЗ «Об энергосбережении и повышении энергетической эффективности на территории Калужской области» администрацией муниципального района постановлением от 30.11.2016 № 1832 утверждена муниципальная программа «Повышение эффективности использования топливно-энергетических ресурсов в Людиновском районе» на 2014-2020 годы» в новой редакции.
На основании постановления от 14.01.2019 № 10 в муниципальную программу внесены изменения в объемы финансирования, а с 15.01.2019 постановление от 30.11.2016 № 1832 с изменением утратило силу в связи с вступлением в силу постановления от 15.01.2019 № 11, со сроком реализации 2019-2025гг.
Целью Программы являлось формирование целостной и эффективной системы управления энергосбережением и повышением энергетической эффективности.
В рамках Программы предусматривалось решение основных задач:
- повышение энергетической эффективности экономики Людиновского района;
- обеспечение учета всего объема потребляемых энергетических ресурсов на объектах коммунального хозяйства, в организациях бюджетной сферы и жилищном фонде;
- проведение энергетических обследований, ведение энергетических паспортов в организациях бюджетной сферы и жилищном фонде;
- внедрение современных энергосберегающих технологий, оборудования и материалов в организациях Людиновского района и в жилищном фонде;
- активизация пропаганды по энергосбережению и внедрению эффективного использования топливно-энергетических ресурсов.
В 6 разделе муниципальной программы, утвержденной постановлением № 1832 «Обоснование объема финансовых ресурсов, необходимых для реализации муниципальной программы» в текстовой части «Общий объем финансирования мероприятий Программы на 2014-2020 годы» допущена арифметическая на 9 586,4 тыс. рублей. Общий объем финансирования следовало указать в сумме 291 386,4 тыс. рублей, вместо отраженного 281 800,0 тыс. рублей, т.е. общий объем в текстовой части не соответствует общему объему финансовых ресурсов отраженных в таблице раздела 6.1.
В нарушение пункта 10 постановления администрации муниципального района от 21.09.2016 № 1375 «Об утверждении Порядка принятия решения о разработке муниципальных программ муниципального района «Город Людиново и Людиновский район», их формировании и реализации и Порядка проведения оценки эффективности реализации муниципальных программ, реализуемых на территории муниципального района «Город Людиново и Людиновский район» в объемы финансирования муниципальной программы не вносились своевременно изменения в соответствие с решениями ЛРС и Городской Думы на очередной финансовый год и плановый период. В рамках вышеуказанного нормативная акта муниципальная программа подлежала приведению в соответствии с решениями ЛРС и Городской Думы о местном и городском бюджете не позднее трех месяцев со дня вступления их в силу.
Фактически в муниципальную программу, утвержденную постановлением от 30.11.2016 № 1832 изменения в объемы финансирования внесены только на основании постановления от 14.01.2019 № 10, которое с 15.01.2019 утратило силу (т.е. корректировки в объемы финансирования произведены на основании кассового исполнения за отчетные финансовые года).
В нарушение пункта 1.5.постановления администрации муниципального района от 21.09.2016 № 1375 в разделе «Обоснование объема финансовых ресурсов, необходимых для реализации муниципальной программы» отсутствует обоснование объема финансовых ресурсов, необходимых для реализации программы, а предусмотрен только общий объем финансовых ресурсов, необходимый для реализации муниципальной программы.
В муниципальной программе утвержденной постановлением от 30.11.2016 № 1832 и в бюджете городского поселения, утвержденного решением Городской Думы от 28.12.2016 № 101-р на 2017 год предусматривались расходы по модернизации системы отопления городской бани по ул. 20 лет Октября в сумме 420,0 тыс. рублей, однако средства из бюджета на проведение работ не выделялись. На основании постановления от 14.01.2019 № 10 о внесении изменений в постановление № 1832 от 30.11.2016 проведение работ по модернизации системы отопления из программы 2017года исключено и предусмотрено на 2019 год, а на основании постановления от 15.01.2019 № 11 перенесено на 2022год. Проведение работ по модернизации системы отопления в городской бане необоснованно переносится из года в год и на довольно длительный период.
Муниципальная программа не направлялась в контрольно-счетную палату для проведения экспертизы, о чем неоднократно отмечалось в заключениях на исполнение бюджета и сообщалось администрации муниципального района.
В рамках программы за счет средств бюджета городского поселения произведены расходы не свойственны, для данной программы в сумме 94,0 тыс. рублей.
Подрядной организацией ООО «ПромТехЭнерго» нарушены сроки выполнения работ по техническому перевооружению котельной в МКОУ «Манинская средняя школа» и техническому перевооружению системы теплоснабжения котельной по ул. Апатьева (данный объект отсутствовал в перечне основных мероприятий программы).
В рамках требований пункта 7.5 контракта администрацией муниципального района к подрядной организации ООО «ПромТехЭнерго» не предъявлялись требования об уплате неустоек.
В соответствии с пунктом 6.2 контракта фотоматериалы в электронном виде и на бумажных носителях о ходе выполнения работ связанных с техническим перевооружением котельных отсутствуют.
По результатам проверки в адрес администрации муниципального района направлено представление и информация Главе городского поселения.
ИНФОРМАЦИЯ
о результатах проверки эффективного использования бюджетных средств направленных на реализацию муниципальных программ «Развитие туризма в Людиновском районе на 2014-2020 годы» и «Молодёжь Людиновского района на 2014-2020годы»
В соответствии со статьей 9 Федерального закона от 07.02.2011 № 6-ФЗ «Об общих принципах организации и деятельности контрольно-счетных органов субъектов Российской Федерации и муниципальных образований», статьями 8,14 Положения о контрольно-счетной палате, утвержденного решением Людиновского Районного Собрания от 25.04.2012 № 181 и планом работы на 2019 год, утвержденным приказом от 26 декабря 2018 № 8-А, контрольно-счетной палатой муниципального района в администрации муниципального района проведено контрольное мероприятие на предмет «Аудит эффективности использования бюджетных средств направленных на реализацию муниципальных программ «Развитие туризма в Людиновском районе на 2014-2020 годы» и «Молодёжь Людиновского района на 2014-2020годы»
Проверка проводилась за 2017-2018гг.
Основание проведения проверки: пункт 2.1. Плана работы.
В результате проведенных контрольных мероприятий установлено.
В нарушение пункта 10 постановления администрации муниципального района от 21.09.2016 № 1375 «Об утверждении Порядка принятия решения о разработке муниципальных программ муниципального района «Город Людиново и Людиновский район», их формировании и реализации и Порядка проведения оценки эффективности реализации муниципальных программ, реализуемых на территории муниципального района «Город Людиново и Людиновский район» (с изменениями от 04.09.2018 № 1254 и от 26.10.2018 № 1547) в объемы финансирования муниципальных программ изменения вносились не своевременно. В рамках вышеуказанного нормативного акта муниципальные программы подлежали приведению в соответствие с решениями ЛРС о местном бюджете не позднее трех месяцев со дня вступления их в силу.
В нарушение пункта 1.5 Постановления от 21.09.2016 № 1375 в разделе «Обоснование объёма финансовых ресурсов, необходимых для реализации муниципальной программы» отсутствует обоснование объёма финансовых ресурсов, необходимых для реализации программы, а предусмотрен только общий объём финансовых ресурсов.
Муниципальные программы не направлялись в контрольно-счетную палату для проведения экспертизы, о чем неоднократно отмечалось в заключениях на исполнение бюджета и сообщалось администрации муниципального района.
Показатели индикаторов о выполнении муниципальных программ «Развитие туризма в Людиновском районе на 2014-2020гг.» и « Молодёжь Людиновского района на 2014-2020 годы» являются некорректными и не соответствуют требованиям, установленным Постановлением № 1375 (с изменениями от 04.09.2018 № 1254 и от 26.10.2018 № 1547):
- расчёт потребности в бюджетных ассигнованиях на выполнение мероприятий, связанных с развитием туризма не составлялся;
- в плановые и фактические показатели индикаторов по объёму туристического потока, площади номерного фонда, количеству койко-мест, количеству объектов аграрного туризма, объёму платных услуг, оказанных населению в сфере туриндустрии и количеству занятых в сфере туриндустрии, включены показатели работы всех предприятий, занятых оказанием услуг в сфере туризма в границах муниципального района, в том числе: ООО «Ренесанс» и ООО «Агростройсервис» , которым финансовая поддержка на развитие услуг туризма за счёт средств бюджета муниципального района не оказывалась;
- не отражена зависимость показателей работы от выделения бюджетных ассигнований на реализацию муниципальной программы».
Данные по реализации муниципальных программ, отраженные в отчете об исполнении бюджета главного распорядителя, получателя бюджетных средств (ф. 0503127) соответствуют данным об исполнении бюджета муниципального района.
В нарушение статьи 34 Бюджетного кодекса Российской Федерации, за счёт средств бюджета муниципального района, предусмотренных на финансирование издания методической, справочной литературы по вопросам развития туризма, организации гостиничного и ресторанного обслуживания, выступлений творческих коллективов Людиновского района на ярмарках и иных мероприятиях событийного культурно-познавательного туризма в рамках реализации муниципальной программы «Развитие туризма в Людиновском районе на 2014-2020гг.» произведены расходы в сумме 602,6 тыс. рублей на приобретение сувенирной и иной продукции, которые не свойственны для данной Программы и не являются методической, справочной литературой по вопросам развития туризма, организации гостиничного и ресторанного обслуживания
По результатам проверки в адрес администрации муниципального района направлено представление.
Кроме того по результатам всех проверок по реализации муниципальных программ направлена информация Главе муниципального района.
ИНФОРМАЦИЯ
о результатах проверки эффективного использования бюджетных средств направленных на реализациюмуниципальной программы «Доступная среда в Людиновском районе» на 2014-2020 годы»
В соответствии со статьей 9 Федерального закона от 07.02.2011 № 6-ФЗ «Об общих принципах организации и деятельности контрольно-счетных органов субъектов Российской Федерации и муниципальных образований», статьями 8,14 Положения о контрольно-счетной палате, утвержденного решением Людиновского Районного Собрания от 25.04.2012 № 181 и планом работы на 2019 год, утвержденным приказом от 26 декабря 2018 № 8-А, контрольно-счетной палатой муниципального района в администрации муниципального района проведено контрольное мероприятие на предмет «Аудит эффективности использования бюджетных средств направленных на реализацию муниципальной программы «Доступная среда в Людиновском районе» на 2014-2020гг.» 2018гг.
Проверка проводилась за 2017-2018гг.
Основание проведения проверки: пункт 2.1. Плана работы.
В результате проведенных контрольных мероприятий установлено.
В целях обеспечения равных возможностей для инвалидов и маломобильных групп населения и интеграцию их в обществе администрацией муниципального района постановлением от 21.11.2016 № 1777 утверждена муниципальная программа «Доступная среда в Людиновском районе» на 2014-2020 годы».
Муниципальная программа реализовалась в соответствии с постановлениями Правительства Российской Федерации от 01.12.2015 № 1297 «Об утверждении государственной программы Российской Федерации «Доступная среда» на 2011-2020годы», Правительства Калужской области от 30.12.2013 № 744 «Об утверждении государственной программы Калужской области «Доступная среда в Калужской области» и постановления администрации муниципального района.
В проверяемом периоде в муниципальную программу дважды вносились изменения, и программа утверждалась в новой редакции: от 27.03.2017 № 447 и от 15.03.2018 № 334.
В общем объеме всех произведенных расходов (2017-2018гг.) средства федерального и областного бюджета составили в сумме 2 428983,00 рублей и средства местного бюджета в сумме 811310,86 рублей.
Программа практически реализовалась за счет средств федерального бюджета.
Средства, выделенные из бюджетов на реализацию муниципальной программы «Доступная среда в Людиновском районе» учреждениями отдела образования и культуры использованы по целевому назначению
Расходы, предусмотренные в программе на 2017-2018гг. практически профинансированы в полном объеме, на 99,9%
Основной целью программы являлось и является создание в районе доступной для инвалидов и маломобильных групп населения среды жизнедеятельности и условий для эффективной реабилитации и интеграции инвалидов в обществе.
Программа реализуемая в рамках постановлений Правительства Российской Федерации от 01.12.2015 № 1297 «Об утверждении государственной программы Российской Федерации «Доступная среда» на 2011-2020годы», Правительства Калужской области от 30.12.2013 № 744 «Об утверждении государственной программы Калужской области «Доступная среда в Калужской области» и администрации муниципального района от 29.03.2019 № 383 позволит обеспечить и улучшить доступ для инвалидов и маломобильных групп населения среды жизнедеятельности и условий для эффективной реабилитации и интеграции инвалидов в обществе.
В нарушение пункта 1.5.постановления от 21.09.2016 № 1375 в разделе «Обоснование объема финансовых ресурсов, необходимых для реализации муниципальной программы» отсутствует обоснование объема финансовых ресурсов, необходимых для реализации программы, а предусмотрен только общий объем финансовых ресурсов, необходимый для реализации муниципальной программы.
В объемы финансирования муниципальной программы неоднократно вносились изменения, без изменения индикаторов.
В представленной информации о реализации Программы не отражены конкретно индикаторы муниципальной программы, в частности: численность детей - инвалидов, получивших образовательные услуги от общего количества детей инвалидов; доля объектов социальной инфраструктуры, имеющих паспорта доступности; доля лиц с ограниченными возможностями, принявшие участие в культурных и спортивных мероприятиях; доля лиц с ограниченными возможностями здоровья и инвалидов, занимающихся физкультурой и спортом.
Оценка эффективности реализации муниципальной программы дана без учета индикаторов результативности исполнения муниципальной программы.
Муниципальная программа не направлялась в контрольно-счетную палату для проведения экспертизы, о чем неоднократно отмечалось в заключениях на исполнение бюджета и сообщалось администрации муниципального района.
По результатам проверки в адрес администрации муниципального района направлено представление.
ИНФОРМАЦИЯ
о результатах проверки эффективного использования бюджетных средств направленных на реализациюмуниципальной программы «Экономическое развитие Людиновского района на 2014-2020 годы»
В соответствии со статьей 9 Федерального закона от 07.02.2011 № 6-ФЗ «Об общих принципах организации и деятельности контрольно-счетных органов субъектов Российской Федерации и муниципальных образований», статьей 8 Положения о контрольно-счетной палате, утвержденного решением Людиновского Районного Собрания от 25.04.2012 № 181 и планом работы, утвержденным приказом от 26 декабря 2018 № 8-А, контрольно-счетной палатой муниципального района проведено контрольное мероприятие на предмет «Аудит эффективности использования бюджетных средств направленных на реализацию муниципальной программы «Экономическое развитие Людиновского района» на 2014-2020 годы» за период с 01 января 2017 года по 01 января 2019 года.
Основание проведения проверки: пункт 2.1. Плана работы контрольно-счетной палаты.
В результате проверки установлено.
На реализации программы из бюджета муниципального района в 2017-2018гг. выделено средств, в размере 3 708,3 тыс. рублей и 3 791, 7 тыс. рублей соответственно.
Средства из бюджета муниципального района планировалось направить на возмещение части затрат, по перевозке пассажиров по шести пригородным маршрутам ОАО «Автомобилист» и индивидуальному предпринимателю Новикову В.А. - по маршрутам: Людиново - ОЭЗ, Людиново - с. Заречный.
В нарушение статьи 179 БК РФ, пункта 10 постановления администрации от 21.09.2016 № 1375 объемы финансирования, предусмотренные в Паспорте муниципальной подпрограммы на 2017-2018гг. не приведены в соответствие с решениями ЛРС о бюджете на 2017-2018гг.
В нарушение пункта 1.5 Постановления от 21.09.2016 № 1375 в разделе «Обоснование объёма финансовых ресурсов, необходимых для реализации муниципальной программы» отсутствует обоснование объёма финансовых ресурсов, необходимых для реализации программы, а предусмотрен только общий объём финансовых ресурсов.
Муниципальная программа не направлялись в контрольно-счетную палату для проведения экспертизы, о чем неоднократно отмечалось в заключениях на исполнение бюджета и сообщалось администрации муниципального района.
Возмещение конкретной части затрат, связанных с перевозкой пассажиров автомобильным транспортом общего пользования, постановлением администрации № 2054 не определялось.
На оказание услуг, связанных с осуществлением перевозок по пригородным маршрутам «г. Людиново-ОЭЗ» и «г. Людиново- с. Заречный» с ИП Новиковым В.А. заключены договора не в рамках Федерального закона от 05.04.2013 № 44-ФЗ «О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ для обеспечения государственных и муниципальных нужд», а на основании протокола конкурной комиссии от 17.02.2015 за № 49-15 от 20.02.2015 и от 04.06.2015 за № 100-15 от 10.06.2015. Договора заключены со сроком по 31.12.2017г, т.е. на 2 года 10 м-ц и 2 года 6 м-ц.
Выплата субсидии Новикову В.А. за перевозку пассажиров по маршрутам « г. Людиново - с. Заречный» за январь-май 2017 года произведена в полном размере, то есть в объеме полученных убытков, отражённых в отчётах, а не возмещение части затрат. На 2018 год с ИП Новиковым В.А. муниципальный контракт от 19.12.2017 заключен на два года.
Определить потребность выделения средств из бюджета муниципального района на выполнение мероприятий подпрограммы не представляется возможным в связи с тем, что возмещение конкретной части затрат, связанных с перевозкой пассажиров автомобильным транспортом общего пользования, постановлением администрации № 2054 не определялось, а также отсутствуют расчёты объёма финансовых ресурсов, необходимых для реализации программы и подпрограммы.
В нарушение пункта 1.2.1. Постановления № 1375 цели, задачи, индикаторы и конечные результаты реализации муниципальной программы (подпрограммы), изложенные в Паспорте программы и подпрограммы, не соответствуют установленным требованиям, в том числе в целях отсутствует конкретность, измеримость, достижимость, содержатся нечеткие формулировки, что не позволяет осуществить проверку их достижения.
В нарушение Постановления № 1375 разделы 2 и 7 текстовой части Паспорта подпрограммы на 2017 год не взаимоувязаны.
Показатели индикаторов о выполнении подпрограммы являются некорректными и не соответствуют требованиям, установленным Постановлением № 1375:
- в плановые и фактические показатели индикаторов о выполненных рейсах и перевезённых пассажирах включены показатели работы всех перевозчиков пассажиров в границах муниципального района, без выделения показателей работы перевозчиков, которым предоставлялась субсидия;
- расчёт потребности в бюджетных ассигнованиях по каждому перевозчику не составлялся;
- не отражена зависимость показателей работы перевозчиков от выделения бюджетных ассигнований на реализацию подпрограммы муниципальной программы «Экономическое развитие Людиновского района на 2014-2020гг».
Материал проверки направлен в администрацию муниципального района и главе муниципального района для принятия соответствующих мер.
ИНФОРМАЦИЯ
о результатах проверки эффективного использования бюджетных средств направленных на реализацию муниципальной программы «Развитие сельского хозяйства и регулирование рынков сельскохозяйственной продукции в Людиновском районе»
В соответствии со статьей 9 Федерального закона от 07.02.2011 № 6-ФЗ «Об общих принципах организации и деятельности контрольно-счетных органов субъектов Российской Федерации и муниципальных образований», статьями 8,14 Положения о контрольно-счетной палате, утвержденного решением Людиновского Районного Собрания от 25.04.2012 № 181 и планом работы, утвержденным приказом от 26 декабря 2018 № 8-А, контрольно-счетной палатой муниципального района проведено контрольное мероприятие на предмет «Аудит эффективности использования бюджетных средств направленных на реализацию муниципальной программы «Развитие сельского хозяйства и регулирование рынков сельскохозяйственной продукции в Людиновском районе» на 2014-2020 годы» за период с 01 января 2017 года по 01 января 2019 года.
Основание проведения проверки: пункт 2.1. Плана работы контрольно-счетной палаты.
В результате проверки установлено.
В соответствии со статьей 43 Федерального закона Российской Федерации от 06.10.2003 № 131-ФЗ «Об общих принципах организации местного самоуправления в Российской Федерации», статьей 179 Бюджетного кодекса Российской Федерации, статьей 8 Устава муниципального района «Город Людиново и Людиновский район», постановлением администрации муниципального района «Город Людиново и Людиновский район» от 06.08.2013 № 985 «Об утверждении Порядка принятия решения о разработке муниципальных программ муниципального района «района «Город Людиново и Людиновский район», их формирования, реализации и Порядка проведения оценки эффективности реализации муниципальных программ, реализуемых на территории муниципального района «Город Людиново и Людиновский район», администрацией постановлением от 12.11.2013 № 1432 утверждена муниципальная программа «Развитие сельского хозяйства и регулирование рынков сельскохозяйственной продукции в Людиновском районе» на 2014-2020 годы» (в редакции постановлений: от 19.12.2013 № 1645; от 24.04.2014 № 637; от 29.01.2015 № 79; от 27.03.2015 № 373; от 19.02.2016 № 156; от 17.01.2018 № 33; с 20.03.2019 данное постановление утратило силу и действует постановление № 345). Постановление № 985 утратило силу в связи с вступлением в силу постановления № 1375 от 21.09.2016.
В рамках данной программы предусматривалась реализация трех подпрограмм:
«Развитие сельского хозяйства и рынков сельскохозяйственной продукции в Людиновском районе»;
«Устойчивое развитие сельских территорий Людиновского района»;
« Развитие потребительской кооперации в Людиновском районе».
Объемы финансирования на 2017-2018гг., предусмотренные за счет средств бюджета муниципального района в Паспорте раздела 8 подпрограммы «Развитие сельского хозяйства и рынков сельскохозяйственной продукции в Людиновском районе» и подпрограммы «Устойчивое развитие сельских территорий Людиновского района» не соответствуют объемам в разделе 7 Перечня программных мероприятий подпрограмм.
В нарушение статьи 179 БК РФ, пункта 10 постановления администрации от 21.09.2016 № 1375 «Об утверждении Порядка принятия решения о разработке муниципальных программ муниципального района «Город Людиново и Людиновский район», их формирования, реализации и Порядка проведения оценки эффективности реализации муниципальных программ, реализуемых на территории муниципального района «Город Людиново и Людиновский район» объемы финансирования, предусмотренные в программе не приведены в соответствие с решениями ЛРС о бюджете на 2017-2018гг.
На реализацию муниципальной программы за период 2017-2018гг. из бюджета муниципального района выделено средств в размере 1 494,1 тыс. рублей при объемах предусмотренных в программе в сумме 12 781,0 рубль. Объем бюджетных ассигнований из бюджета муниципального района на реализацию программы обеспечен всего лишь на 11,7%.
. В связи с увеличением субсидии в бюджете в 2018 году на реализацию подпрограммы «Развитие потребительской кооперации в Людиновском районе» изменение в постановление администрации № 2333 не вносилось и дополнительное соглашение к договору о предоставлении субсидии не составлялось.
Муниципальные программы, в том числе и программа «Развитие сельского хозяйства и регулирование рынков сельскохозяйственной продукции в Людиновском районе» на 2014-2020 годы» не направлялись в контрольно-счетную палату для проведения экспертизы, о чем неоднократно отмечалось в заключениях на исполнение бюджета и сообщалось администрации муниципального района.
В нарушение пункта 1.5.постановления от 21.09.2016 № 1375 в разделе «Обоснование объема финансовых ресурсов, необходимых для реализации муниципальной программы» отсутствует обоснование объема финансовых ресурсов, необходимых для реализации программы, а предусмотрен только общий объем финансовых ресурсов, необходимый для реализации муниципальной программы.
В объемы финансирования муниципальной программы неоднократно вносились изменения, без изменения индикаторов.
В отчет о реализации муниципальной программы и анализ результативности муниципальной программы объемные показатели по подпрограмме включены в целом по всем категориям хозяйств с учетом объемных показателей тепличного комплекса ООО «Агро-Инвест». Объемные показатели тепличного комплекса ООО «Агро-Инвест» не учитывались при планировании муниципальной программы, выделение средств из бюджета не планировалось, однако объем валовой продукции и иные показатели включены (средняя заработная плата, уровень прибыльных организаций) в отчетность реализации программы, что не позволяет реально оценить результативность программы.
В 2017 году в бюджете муниципального района не предусматривались расходы на реализацию подпрограммы «Развитие сельского хозяйства и рынков сельскохозяйственной продукции в Людиновском районе» из-за низкой эффективности и отсутствия видимых результатов вложения средств в 2015-2016гг.
По подпрограмме «Развитие потребительской кооперации в Людиновском районе» объем розничного товарооборота в 2017-2018гг. ниже плановых значений. Данные отраженные в анализе результативности подпрограммы за 2017 год не соответствуют данным отчетности Людиновского районного потребительского общества «Райпо».
Показатели по подпрограмме «Устойчивое развитие сельских территорий Людиновского района» не выполнены, в связи с необеспечением в полном объеме финансирования.
Материал проверки направлен в администрацию муниципального района и главе муниципального района для принятия соответствующих мер.
ИНФОРМАЦИЯ
о результатах проверки целевого, эффективного использования бюджетных средств и муниципального имущества в МКУДО « ЛШИ № 1 »
В соответствии со статьей 9 Федерального закона от 07.02.2011 № 6-ФЗ «Об общих принципах организации и деятельности контрольно-счетных органов субъектов Российской Федерации и муниципальных образований», статьей 8 Положения о контрольно-счетной палате, утвержденного решением Людиновского Районного Собрания от 25.04.2012 № 181 и планом работы, утвержденным приказом от 26 декабря 2018 № 8-А, контрольно-счетной палатой муниципального района в муниципальном казенном учреждении дополнительного образования «Людиновская школа искусств №1» проведена проверка целевого, эффективного использования бюджетных средств и муниципального имущества за период 2016 - 2018гг.
Основание проведения проверки: пункт 1.6. Плана работы.
В результате проведенных контрольных мероприятий установлено.
В нарушение статьи 221 Бюджетного кодекса Российской Федерации, Приказа Министерства финансов Российской Федерации от 20 ноября 2007года №112н «Об общих требованиях к порядку составления, утверждения и ведения бюджетных смет казённых учреждений» в сметы расходов на 2016-2018гг.. не вносились изменения в связи с внесёнными изменениями объёмов сметных назначений и лимитов бюджетных обязательств.
В течение финансового года главным распорядителем бюджетных средств, средства перераспределялись внутри первоначально утвержденной сметы на основании заявок, предоставленных в отдел финансов и в отдельных случаях с составлением дополнительной сметы.
В нарушение пунктов 11,157 Инструкции №157н все журналы операций велись в целом по отделу культуры, а не в разрезе получателей бюджетных средств.
В нарушение Приказа МФ России от 30 марта 2015 г. N 52н « Об утверждении форм первичных учётных документов и регистров бухгалтерского учёта, применяемых органами государственной власти, органами местного самоуправления, органами управления государственными внебюджетными фондами, государственными (муниципальными) учреждениями, и методических указаний по их применению» на списание канцелярских и хозяйственных товаров не составлялись ведомости выдачи материальных запасов на нужды учреждения (ф.0504210).
В нарушение требований пункта 101 Инструкции №157н Учреждение допускало случаи применения в учёте материальных запасов не соответствующих натуральным единицах измерения по номенклатуре, что не позволяло обеспечить формирование полной и достоверной информации об их запасах, а также надлежащий контроль за их наличием и выбытием.
В инвентарных карточках не заполнены краткие характеристики объектов.
Незаконное расходование бюджетных средств на оплату труда в сумме 406 691,11 рубль (с учетом НДФЛ выплаты составили в сумме 353 821,26 рублей- нарушения нормативно-правовых актов по оплате труда).
В нарушение пункта 2.6 решения ЛРС от 18.12.2013 № 311 штатные расписания на 2016-2017гг не согласованы с администрацией муниципального района.
В нарушение пункта 77 Приказа Минфина РФ от 06.12.2010 № 162н «Об утверждении плана счетов бюджетного учета и инструкции по его применению» доходы в виде пожертвования не учитывались на счете 1.205.81 «Расчеты с плательщиками прочих доходов», а учитывались на счете 1. 205.31 «Расчеты с плательщиками доходов от оказания платных работ, услуг».
По результатам проверки в адрес отдела культуры и МКУДО «ЛШИ №1» направлены представления по устранению выявленных нарушений.
ИНФОРМАЦИЯ
о результатах проверки целевого, эффективного использования бюджетных средств и муниципального имущества в МКУ «Единая дежурно-диспетчерская служба» за период 2016 - 2018гг.
В соответствии со статьей 9 Федерального закона от 07.02.2011 № 6-ФЗ «Об общих принципах организации и деятельности контрольно-счетных органов субъектов Российской Федерации и муниципальных образований», статьей 8 Положения о контрольно-счетной палате, утвержденного решением Людиновского Районного Собрания от 25.04.2012 № 181 и планом работы, утвержденным приказом от 26 декабря 2018 № 8-А, контрольно-счетной палатой муниципального района в муниципальном казенном учреждении «Единая дежурно-диспетчерская служба» проведена проверка целевого, эффективного использования бюджетных средств и муниципального имущества за период 2016 - 2018гг.
В результате проведенных контрольных мероприятий установлено.
По акту проверки от 25.03.2016г. не приняты меры по эффективному использованию оборудования, которое до настоящего времени не используется и находится в учреждении без применения.
В нарушение приказа Минфина РФ 20.11.2007г. № 112н « Об общих требованиях к порядку составления, утверждения и ведения бюджетных смет казенных учреждений» на период проведения проверки не представлены утвержденные бюджетные сметы и расчеты к ним, а имеются утвержденные бюджетные росписи отдела финансов администрации муниципального района.
Финансирование расходов осуществлялось на основании бюджетной росписи.
В нарушение пункта 2 статьи 161 не имелись утверждённые бюджетные сметы и обоснованные расчёты к ним.
В нарушение требований Федерального закона «О бухгалтерском учёте» от 06.12.2011 № 402-ФЗ и Методических указаний о проведении инвентаризации имущества и финансовых обязательств, утверждённых приказом Министерства финансов РФ от 13.06.1995 № 49 , инвентаризация имущества и передача документов бухгалтерского учёта при смене руководителей и бухгалтеров не производилась.
В нарушение статьи 13 ФЗ от 06.12.2011 г № 402-ФЗ «О бухгалтерском учёте», пункта 3 Инструкции №157н и пункта 3 Инструкции от 28.12.2010г. № 191н показатели бухгалтерской отчётности – Баланса (ф.0503130) и Сведений о дебиторской и кредиторской задолженности (ф.0503169) по состоянию на 01января 2017 года, 01 января 2018 года и на 01 января 2019 года являются недостоверными, так как не соответствуют показателям Главной книги.
В нарушение пункта 11 Приказа Министерства финансов Российской Федерации от 01.12.2010г. № 157н в проверяемом периоде первичные учётные документы, относящиеся к соответствующим Журналам операций не сброшюрованы в папки (дела).
ИНФОРМАЦИЯ
о результатах проверки целевого, эффективного использования бюджетных средств и муниципального имущества в МКУК «Централизованная библиотечная система г. Людинова и Людиновского района»
В соответствии со статьей 9 Федерального закона от 07.02.2011 № 6-ФЗ «Об общих принципах организации и деятельности контрольно-счетных органов субъектов Российской Федерации и муниципальных образований», статьей 8 Положения о контрольно-счетной палате, утвержденного решением Людиновского Районного Собрания от 25.04.2012 № 181 и планом работы, утвержденным приказом от 26 декабря 2018 № 8-А, контрольно-счетной палатой муниципального района в муниципальном казенном учреждении культуры «Централизованная библиотечная система г. Людинова и Людиновского района» проведена проверка целевого, эффективного использования бюджетных средств и муниципального имущества за период 2016 - 2018гг.
Основание проведения проверки: пункт 1.4. Плана работы.
В результате проведенных контрольных мероприятий установлено.
В нарушение требований, установленных частью 1 статьи 13 ФЗ № 402-ФЗ, абзацем одиннадцатым пункта 3, абзацем первым пункта 4, пунктом 53 Инструкции № 157н, аналитические коды Плана счетов бюджетного учёта и коды Общероссийского классификатора основных средств, в ряде случаев применялись не в соответствии с Приказом № 157н и перечнем группировок ОКОФ.
В период проведения проверки нарушения, связанные с ведением бухгалтерского учета нефинансовых активов устранены в полном объеме.
В нарушение требований по оформлению первичных учетных документов и регистров бухгалтерского учёта, установленных Приказом № 52н, в инвентарных карточках учета нефинансовых активов не заполнена краткая характеристика объекта.
Незаконное расходование бюджетных средств на оплату труда в сумме 117, 8тыс. рублей, связано с нарушениями нормативных актов по оплате труда.
В нарушение пункта 5.2 Трудового договора, пункта 15, 10 Дополнительного соглашения предоставление отпуска, направление в служебную командировку руководителя не согласовывались с учредителем, а принималось главным распорядителем бюджетных средств.
Карточки-справки по заработной плате заполнены в ручную, на бумажных носителях не распечатаны. Карточки велись не аккуратно, имеются исправления, отсутствуют подписи исполнителей.
По акту проверки от 26.08.2015 не решен вопрос в отношении зданий сельских библиотек в д. Колчино и Погост, в связи с прекращением функционирования библиотек с октября месяца 2014 года.
По результатам проверки в адрес отдела культуры и МКУК «ЦБС» направлены представления по устранению выявленных нарушений.
ИНФОРМАЦИЯ
о результатах проверки целевого, эффективного использования бюджетных средств и муниципального имущества в отделе культуры администрации муниципального района «Город Людиново и Людиновский район»
В соответствии со статьей 9 Федерального закона от 07.02.2011 № 6-ФЗ «Об общих принципах организации и деятельности контрольно-счетных органов субъектов Российской Федерации и муниципальных образований», статьями 8, 14 Положения о контрольно-счетной палате, утвержденного решением Людиновского Районного Собрания от 25.04.2012 № 181 и планом работы, утвержденным приказом от 26 декабря 2018 № 8-А, контрольно-счетной палатой муниципального района в отделе культуры администрации муниципального района проведена проверка целевого, эффективного использования бюджетных средств и муниципального имущества за период 2016 - 2018гг.
Основание проведения проверки: пункт 1.7. Плана работы.
В результате проведенных контрольных мероприятий установлено.
В нарушение приказа Минфина РФ от 20.11.2007 № 112н «Об общих требованиях к порядку составления, утверждения и ведения бюджетных смет казенных учреждений» в сметы расходов 2016-2018гг. не вносились изменения в связи с внесенными изменениями объемов сметных назначений и лимитов бюджетных обязательств. В течении финансового года отделом культуры средства перераспределялись внутри первоначально утвержденной сметы на основании заявок предоставленных в отдел финансов и в отдельных случаях составлением дополнительной сметы.
В нарушение пункта 77 Приказа Минфина РФ от 06.12.2010 № 162н «Об утверждении плана счетов бюджетного учета и инструкции по его применению» доходы в виде пожертвования не учитывались на счете 1.205.81 «Расчеты с плательщиками прочих доходов», а учитывались на счете 1. 205.31 «Расчеты с плательщиками доходов от оказания платных работ, услуг».
В соответствии с постановлением администрации муниципального района от 29.11.2013 № 1512 (в редакции от 20.06.2018 № 815) в рамках муниципальной программы «Развитие культуры Людиновского района», мероприятия «Обеспечение сохранения, использование и популяризация объектов наследия и военно-мемориальных объектов» на 2014-2020 годы» в 2018 году предоставлены субсидии на объекты, которые в соответствии со статьей 45 Федерального закона от 25.06.2002 № 73-ФЗ (в редакции от 22.10.2014 № 315-ФЗ) «Об объектах культурного наследия (памятниках истории и культуры) народов Российской Федерации» не включены в реестр работ по сохранению объектов культурного наследия.
Гаражи как объекты основных средств используются не эффективно. Во всех пяти гаражах отсутствует отопление, вода и освещение. В одном из гаражей находится только одна автомашина УАЗ -2206904, которая для нужд отдела культуры не используется.
В нарушение пункта 4 Методических рекомендаций «Нормы расхода топлив и смазочных материалов на автомобильном транспорте», введенные в действие распоряжением Министерства транспорта Российской Федерации от 14.03.2008 № АМ-23 (с изменением от 14.07.2015 № НА-80-Р) не определены нормы расхода топлива.
Акты на списание материальных запасов (бензина) не распечатаны на бумажных носителях, в бухгалтерских документах к Журналу операций и выбытию и перемещение нефинансовых активов приложены ведомости расхода бензина, в которых отсутствуют подписи исполнителя.
В инвентарных карточках не заполнены краткие характеристики объектов.
Карточки-справки ф.0504417 заполнены в ручную, на бумажных носителях не распечатаны. Карточки велись не аккуратно, имеются исправления, отсутствуют подписи исполнителей.
По результатам проверки в адрес отдела культуры направлено представление по устранению выявленных нарушений.
ИНФОРМАЦИЯ
о результатах проверки целевого, эффективного использования бюджетных средств и муниципального имущества в МКУ «Дворец культуры им. Г.Д. Гогиберидзе»
В соответствии со статьей 9 Федерального закона от 07.02.2011 № 6-ФЗ «Об общих принципах организации и деятельности контрольно-счетных органов субъектов Российской Федерации и муниципальных образований», статьей 8 Положения о контрольно-счетной палате, утвержденного решением Людиновского Районного Собрания от 25.04.2012 № 181 и планом работы, утвержденным приказом от 26 декабря 2018 № 8-А, контрольно-счетной палатой муниципального района в муниципальном казенном учреждении «Дворец культуры им. Г.Д.Гогиберидзе» проведена проверка целевого, эффективного использования бюджетных средств и муниципального имущества за период 2016 - 2018гг.
Основание проведения проверки: пункт 1.2. Плана работы.
В результате проведенных контрольных мероприятий установлено.
По акту проверки от 20.07.2015г. не решен вопрос в отношении функционирования танцевальной площадки площадью 707,0 кв.м. расположенной в парке культуры и отдыха города Людиново по улице Крупской,1В. Танцевальная площадка на протяжении ряда лет не эксплуатируется, потеряла внешний вид, разрушается и приходит в негодность.
Нарушения, связанные с учетом имущества по результатам предыдущей проверки устранены в полном объеме.
Кроме средств, выделенных из бюджета городского поселения, в проверяемом периоде согласно заключённому договору на финансовое обеспечение и возмещение расходов, связанных с созданием условий для показа национальных фильмов в кинозале от федерального Фонда социальной и экономической поддержки отечественной кинематографии получены средства в сумме 5 000,00 тыс. рублей, которые использованы на приобретение оборудования для кинозала и оплату услуг его доставке и монтажу.
Все средства, полученные от платной деятельности и в виде пожертвований за 2016-2018гг. в соответствии с пунктом 4 статьи 298 ГК РФ и пунктом 3 статьи 161 БК РФ в полном объёме перечислены в доход бюджета городского поселения.
Расходы, связанные с прокатом фильмов и вознаграждения за кинофильмы не покрываются доходами, полученными от продажи билетов за кинофильмы.
В нарушение требований, установленных частью 1 статьи 13 ФЗ № 402-ФЗ, абзацем одиннадцатым пункта 3, абзацем первым пункта 4, пунктом 53 Инструкции № 157н, аналитические коды Плана счетов бюджетного учёта и коды Общероссийского классификатора основных средств, в ряде случаев применялись не в соответствии с Приказом № 157н и перечнем группировок ОКОФ.
В период проведения проверки нарушения, связанные с ведением бухгалтерского учета устранены в полном объеме.
Карточки-справки по заработной плате на бумажных носителях не распечатаны, велись в ручную небрежно, отсутствует подпись исполнителя.
В нарушение статьи 162 БК РФ, Положения об оплате труда произведено незаконное расходование бюджетных средств на оплату труда в сумме 122,3 тыс. рублей.
Неэффективное использование имущества - автомобиль марки ГАЗ-322130 1997года выпуска не эксплуатируется на протяжении длительного периода времени.
В инвентарных карточках не заполнены краткие характеристики объектов.
По результатам проверки в адрес отдела культуры и МКУ «Дворец культуры им. Г.Д. Гогиберидзе» направлены представления по устранению выявленных нарушений.
ИНФОРМАЦИЯ
о результатах проверки целевого, эффективного использования бюджетных средств и муниципального имущества в МКУК « Районный Дом культуры »
В соответствии со статьей 9 Федерального закона от 07.02.2011 № 6-ФЗ «Об общих принципах организации и деятельности контрольно-счетных органов субъектов Российской Федерации и муниципальных образований», статьей 8 Положения о контрольно-счетной палате, утвержденного решением Людиновского Районного Собрания от 25.04.2012 № 181 и планом работы, утвержденным приказом от 26 декабря 2018 № 8-А, контрольно-счетной палатой муниципального района в муниципальном казенном учреждении культуры «Районный дом культуры» проведена проверка целевого, эффективного использования бюджетных средств и муниципального имущества за период 2016 - 2018гг.
Основание проведения проверки: пункт 1.5. Плана работы.
В результате проведенных контрольных мероприятий установлено.
По акту предыдущей проверки не внесены изменения в Устав в отношении плана финансово - хозяйственной деятельности.
План финансово - хозяйственной деятельности составляется бюджетным и автономным учреждением, но не казённым учреждением. Казённое учреждение финансируется за счёт средств бюджета муниципального района в соответствии с бюджетной сметой.
Не решён вопрос об использовании танцплощадки и передачи в казну муниципального района памятника Ленину.
В нарушение статьи 221 Бюджетного кодекса Российской Федерации, Приказа Министерства финансов Российской Федерации от 20 ноября 2007года №112н «Об общих требованиях к порядку составления, утверждения и ведения бюджетных смет казённых учреждений» в сметы расходов на 2016-2018гг.. не вносились изменения в связи с внесёнными изменениями объёмов сметных назначений и лимитов бюджетных обязательств.
В течение финансового года главным распорядителем бюджетных средств, средства перераспределялись внутри первоначально утвержденной сметы на основании заявок, предоставленных в отдел финансов и в отдельных случаях с составлением дополнительной сметы.
В нарушение Указаний Банка России от 11 марта 2014г. № 3210-У и от 19 июня 2017г. № 4416-У «О порядке ведения кассовых операций» выручка за оказанные услуги в кассе отдела культуры приходовалась несвоевременно.
В нарушение пунктов 11,157 Инструкции №157н «Журнал операций с безналичными денежными средствами», по Учреждению не составлялся и не распечатывался, а велся в целом по главному распорядителю бюджетных средств.
В нарушение статьи 116 ТК РФ в пункте 6.7 коллективного договора при отсутствии финансового обеспечения предусмотрены дополнительные оплачиваемые отпуска за счет средств бюджета муниципального района.
В нарушение статей 38, 70, 161, 162 БК РФ и статьи 116 ТК РФ произведены расходы, не предусмотренные сметой в сумме 4.1 тыс. рублей, которые в соответствии. со статьёй 306.4.БК РФ относятся к нецелевому использованию бюджетных средств.
В нарушение пункта 4.2. и пункта 4.5.4. Устава штатные расписания не согласованы с Учредителем, а согласованы с отделом культуры.
В нарушение пункта 1.3 Приложение № 5 к Положению об отраслевой системе оплаты труда работников муниципальных учреждений культуры муниципального района от 28 ноября 2014г. № 380, выплаты компенсационного характера (за работу в выходные и нерабочие праздничные дни) директору устанавливались приказом отдела культуры без согласования с Учредителем. По результатам проверки Учредителем на основании дополнительного соглашения к договору такое право предоставлено главному распорядителю бюджетных средств (отделу культуры).
В нарушение статьи 191 ТК РФ, Положения о компенсационных, стимулирующих и премиальных выплатах, утверждённого приказом незаконно начислена и выплачена премия в сумме 50,00 тыс. рублей (без учета результатов в труде и фактически отработанного времени).
Здания сельских клубов в связи с их неиспользованием переданы администрациям сельских поселений и по причине непригодности для использования списаны с баланса, однако земельные участки учитываются в Учреждения, в составе непроизведенных активов за которые ежегодно уплачивается земельный налог.
В нарушение статьи 131 Гражданского кодека Российской Федерации от 30.11.1994г. № 51-ФЗ и статьи 25 Земельного кодекса Российской Федерации от 25.10.2001г. № 136-ФЗ не зарегистрировано право постоянного (бессрочного) пользования на земельный участок площадью 2762 кв. м. по адресу: г. Людиново, улица Щербакова, д.1б.
В нарушение пункта 337 Инструкции 157н бланки строгой отчетности не учитывались на счете 03 «Бланки строгой отчетности».
По результатам проверки в адрес отдела культуры и МКУК «Районный Дом культуры» направлены представления по устранению выявленных нарушений.
ИНФОРМАЦИЯ
о результатах проверки целевого, эффективного использования бюджетных средств и муниципального имущества в МКУ «Людиновская служба заказчика» за период 2016 - 2018гг.
В соответствии со статьей 9 Федерального закона от 07.02.2011 № 6-ФЗ «Об общих принципах организации и деятельности контрольно-счетных органов субъектов Российской Федерации и муниципальных образований», статьей 8 Положения о контрольно-счетной палате, утвержденного решением Людиновского Районного Собрания от 25.04.2012 № 181 и планом работы, утвержденным приказом от 26 декабря 2018 № 8-А, контрольно-счетной палатой муниципального района в муниципальном казенном учреждении «Людиновская служба заказчика» проведена проверка целевого, эффективного использования бюджетных средств и муниципального имущества за период 2016 - 2018гг.
В результате проведенных контрольных мероприятий установлено.
Автомобиль Газ 311105 (2005 года выпуска), не используется c марта 2018 года.
Для осуществления уставной деятельности по организации мероприятий по охране, защите, воспроизводству городских лесов для муниципальных нужд на основании постановлений администрации муниципального района от 27.04.2016 № 493 и от 25.05.2016 № 635 МКУ «ЛСЗ» в безвозмездное пользование передано 17 земельных участков (городские леса) со сроком пользования до 01.06.2016г. В дальнейшем данные постановления администрацией муниципального района не продлялись, городские леса в безвозмездное пользование не передавались и в учете не учитывались, а мероприятия по охране, защите, воспроизводству городских лесов для муниципальных нужд осуществлялись.
Оплата труда предусмотренная в коллективном договоре не соответствует условиям оплаты труда предусмотренных в положениях.
В коллективном договоре «Социальные льготы и поощрения» предусмотрены выплаты, которые не подкреплены источниками финансирования.
Нормативные акты по оплате труда не увязаны между собой и противоречат друг другу.
Условия премирования работников не определены коллективным договором и локальными нормативными актами по оплате труда.
По результатам проверки в адрес МКУ «ЛСЗ» направлено представление, а в адрес администрации муниципального района направлена информация о результатах проверки.
Информация
о результатах проверки целевого, эффективного использования бюджетных средств и муниципального имущества в муниципальном казённом учреждении «Детско-юношеская спортивная школа»
В соответствии со статьей 8 Положения о контрольно-счетной палате, утвержденного решением Людиновского Районного Собрания от 25.04.2012 № 181 и планом работы на 2019 год, утвержденным приказом председателя контрольно-счетной палаты от 26 декабря 2018 № 8-А в МКУ «ДЮСШ» проведена проверка целевого, эффективного использования бюджетных средств и муниципального имущества за период с 01 апреля 2016г. по 01 января 2019г.
В результате проведенного контрольного мероприятия установлено.
1.Нецелевое расходование бюджетных средств, в сумме 50,3 тыс. рублей за счёт оплаты расходов, не связанных с деятельностью учреждения.
- аналитические коды Плана счетов бюджетного учёта и коды Общероссийского классификатора основных средств, в ряде случаев применялись не в соответствии с Инструкцией №157н и перечнем группировок ОКОФ;
- затраты, связанные с созданием объектов основных средств неправомерно списаны на финансовый результат текущего финансового года без принятия объектов к учёту;
- неправомерное отражение по счетам бухгалтерского учёта материальных запасов, зданий и сооружений и расходов по созданию объектов основных средств повлекло за собой искажение отчетных данных и недостоверность показателей баланса по состоянию на 01января 2019г.;
- в регистры бухгалтерского учёта и бухгалтерскую отчётность не внесены изменения кадастровой стоимости двух земельных участков, что повлекло за собой искажение отчетных данных и недостоверность показателей баланса;
- в состав особо ценного движимого имущества без определения перечня включены объекты недвижимого имущества и не относящиеся к движимому имуществу;
- не зарегистрировано право постоянного (бессрочного) пользования на земельный участок, на котором находятся нежилые здания спортивного комплекса «Людиновский»;
- без проведения конкурсных процедур заключены два муниципальных контракта на установку ограждения стадиона, что явилось результатом искусственного дробления одной закупки;
- не проводилась инвентаризация обязательств перед составлением годовой отчётности;
- в инвентарных карточках учета нефинансовых активов не заполнены обязательные реквизиты: краткая индивидуальная характеристика объекта (заводской) номер, данные о модели, типе, марке конфигурации объекта, перечень составляющих предметов;
- в нарушение пункта 6.9.15 Свода Правил СП 4.13130.2009г., утвержденного Министерством РФ по делам гражданской обороны, чрезвычайным ситуациям и ликвидации последствий и бедствий, помещение расположенное по адресу: улица Семашко, д.15Б примыкает к газовой котельной;
- Устав не соответствовал требованиям ФЗ от 12.01.1996г. № 7-ФЗ « О некоммерческих организациях» и ФЗ от 08.05.2010г. № 83-ФЗ « О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации в связи с совершенствованием правового положения государственных (муниципальных) учреждений »;
- учреждением после реорганизации не переоформлена лицензия на осуществление образовательной деятельности;
- не обеспечена в полном объёме открытость и доступность информации о деятельности муниципального учреждения;
- в период проведения проверки не представлены утвержденные бюджетные сметы и расчеты к ним;
- муниципальное задание не содержало показателей, характеризующих качество оказываемых муниципальных услуг, условия выполнения муниципальной услуги, порядок оказания услуги;
- финансовое обеспечение выполнения муниципального задания за счёт субсидии на 2017 год сформировано необоснованно без норматива затрат и расчета (обоснования) плановых показателей по выплатам;
- план финансово-хозяйственной деятельности на 2017 год по своему содержанию и форме не соответствовал установленным требованиям;
- с учётом увеличения субсидии, изменения в план финансово-хозяйственной деятельности не вносились;
- кассовые операции велись с нарушениями: учет кассовых операций не отражался в кассовой книге и регистре бухгалтерского учёта - Журнале операций по счёту «Касса»; лимит остатка денежных средств в кассе не определялся; выручка от оказания платных услуг в 2017-2018 гг. сдавалась не ежедневно, денежные средства в доход бюджета муниципального района перечислялись несвоевременно и не в полном объеме; не созданы условия для обеспечения хранения и сохранности денежных средств; остаток денежных средств, в кассе за оказанные услуги, отраженный в балансе на 01.01.2019 не соответствует данным первичных учетных документов;
- арендная плата за используемые площади для проведения тренировочных занятий взрослого населения не определялась, договорами не предусматривалась и не взималась;
- без согласия собственника сданы в аренду площади под установку двух кофейных автоматов;
- продукты питания, приобретённые для использования при проведении спортивно-туристического палаточного лагерь списаны с материально-ответственного лица по актам о списании материальных запасов без составления первичных учётных документов, подтверждающих их использование (ежедневных меню-требований на выдачу продуктов питания, накопительной ведомости по приходу и по расходу продуктов питания);
- в раздел II пункта 2.1.Положения не внесены изменения в отношении выплат стимулирующего характера;
- в коллективном договоре при отсутствии финансового обеспечения предусмотрены дополнительные оплачиваемые отпуска;
- на протяжении ряда лет искажаются отчетные данные о детях, занимающихся на этапах подготовки в спортивно-оздоровительных, начальных и учебно-тренировочных группах. Отчетные данные, отражённые в « Сведениях по организации, осуществляющей спортивную работу» (форма № 5-ФК), на 31 декабря 2016-2018гг. недостоверны;
- перевод на следующий год и выпуск обучающихся не оформлялся приказами;
- имели место случаи комплектования групп обучающихся по разным
возрастным группам;
- не представлены личные дела детей, зачисленных в группы учебно-тренировочных занятий, для проведения проверки на предмет соблюдения требований закона об Образовании и Устава;
- согласно норм СанПиН 2.4.4.1251-03 помещение, расположенное по адресу: улица Семашко, д.15Б рассчитано на численность занимающихся в количестве 20 человек, однако на основании утвержденного расписания на 2018/2019 учебный год, в одно и тоже время двумя тренерами-преподавателями проводятся учебно-тренировочные занятия по самбо с общей численностью детей в количестве 40 человек.
Причиной всех выявленных вновь нарушений в расходовании средств на оплату труда, учебном процессе и ведении бухгалтерского учета явилось не принятие соответствующих мер со стороны учредителя и со стороны руководства ДЮСШ.
Руководство ДЮСШ занимает непонятную позицию, не подписывает акты проверки и предоставляет возражения не обоснованные и с не аргументированными данными нормативно-правовых актов.
По результатам проверки в адрес директора МКУ «СШ «Спорт» направлены представление и предписание по устранению выявленных нарушений, за выполнением которых установлен контроль. Кроме того по результатам проверки контрольно-счетной палатой в адрес главы администрации муниципального района и главы муниципального района направлена информация, в которой предложено рассмотреть результаты проверки и принять соответствующие меры.
ИНФОРМАЦИЯ
о результатах проведения контрольного мероприятия на предмет «Контроль результатов реализации за 2017год подпрограммы «Формирование современной городской среды государственной программы Калужской области «Охрана окружающей среды в Калужской области»
Проверка проведена в соответствии с пунктом 1 статьи 18 Федерального закона от 07.2011 № 6-ФЗ «Об общих принципах организации и деятельности контрольно-счетных органов субъектов Российской Федерации и муниципальных образований», пунктом 1.1.17 плана работы КСП Калужской области, пунктом 4.3 Плана работы контрольно-счетной палаты муниципального района и соглашением о сотрудничестве между Контрольно-счётной палатой Калужской области и контрольно-счётной палатой муниципального района «Город Людиново и Людиновский район» от 17.06.2015г № 6.
Перечень вопросов, подлежащих проверки:
- проверка документов, подтверждающих направление средств местного бюджета на мероприятия по благоустройству.
- проверка соблюдения законодательства о закупках для государственных и муниципальных нужд при выборе подрядчиков и заключении контрактов.
В результате проверки установлено.
В соответствии с требованиями Федерального Закона от 05.04.2013 № 44-ФЗ «О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд» администрацией муниципального района в рамках реализации подпрограммы «Формирование современной городской среды» заключено с 11 подрядными организациями и ИП - 21 муниципальный контракт по благоустройству городского поселения.
На выполнение работ по благоустройству территорий городского поселения имелись локально- сметные расчеты утвержденные главой администрации и согласованные с подрядчиками. Оплата за выполненные работы по благоустройству территорий на основании предъявленных актов о приемке выполненных работ (ф. КС-2), справок о стоимости выполненных работ (ф. КС-3) произведена в полном объеме и задолженности на 01.01.2018 не имеется.
Условия софинансирования за счет средств бюджета городского поселения связанные с реализацией подпрограммы администрацией муниципального района исполнены в полном объеме.
Администрацией муниципального района в рамках подпрограммы «Формирование современной городской среды» произведены расходы в сумме 41 287 461, 00 рубль, из них направлено на реализацию мероприятий:
- проведение работ по благоустройству территорий многоквартирных жилых домов, благоустройству территории парка, устройство подъездов, устройство тротуаров в парковой зоне и др. в сумме 32 768 870, 43 рублей;
- строительство основания под установку памятной зоны и благоустройство территории в сумме 2 370 092, 94 рубля;
- строительство велодорожки 3 313 154, 44 рубля;
- строительство детской площадки в парке 2 835 343,19 рубля.
Расходы, за выполненные работы по благоустройству территорий в сумме
35 138 963, 37 рубля произведены по коду КОСГУ 226 «Прочие работы и услуги» и списаны на финансовый результат, а следовало в соответствии с Приказами МФ РФ от 01.07.2013 № 65н, от 01.12 2010 № 157н, а следовало оплатить по коду КОСГУ 310 «Увеличение стоимости основных средств» с отражение затрат на счете 106.11 «Вложения в нефинансовые активы» и постановкой на учет объектов в составе нефинансовых активов имущества казны городского поселения.
До проведения работ по благоустройству и после его проведения объекты благоустройства территорий отсутствовали в составе нефинансовых активов имущества казны городского поселения.
По результатам проверки и заключения на исполнение бюджета городского поселения за 2017 год администрацией муниципального района издано постановление от 22.06.2018 № 818 о принятии к учету муниципального имущества в казну городского поселения на сумму 35 138 963, 37 рубля (объекты поставлены на учет).
ИНФОРМАЦИЯ
о результатах проверки Аудит эффективности использования бюджетных средств, направленных на реализацию муниципальной программы «Развитие предпринимательства на территории муниципального района «Город Людиново и Людиновский район» за период с 01января 2016 года по 01 января 2018года
Основание проведения проверки: пункт 2.2. Плана работы контрольно-счетной палаты на 2018 год.
Предмет контрольного мероприятия: средства бюджета муниципального района, выделенные в рамках муниципальной программы « Развитие предпринимательства на территории муниципального района «Город Людиново и Людиновский район на 2014-2020 годы», договорные, платежно-расчетные, разрешительные, исполнительные, отчетные, аналитические и иные документы, связанные с использованием средств бюджета муниципального района.
Цель проверки: определение законности, результативности и эффективности использования средств бюджета муниципального района, направленных на реализацию муниципальной программы «Развитие предпринимательства на территории муниципального района «Город Людиново и Людиновский район на 2014-2020годы».
Задача проверки: осуществление контроля за эффективным использованием средств бюджета муниципального района, направленных на реализацию программы, соблюдения законодательства Российской Федерации при осуществлении хозяйственных и финансовых операций.
В результате проведенных контрольных мероприятий в рамках реализации муниципальной программы «Развитие предпринимательства на территории муниципального района «Город Людиново и Людиновский район» на 2014-2020 годы» нарушений в предоставлении субсидии не установлено.
В соответствии с «Порядком проведения оценки эффективности реализации муниципальных программ, реализуемых на территории муниципального района», утверждённых постановлением администрации от 21 сентября 2016г. № 1375 администрацией муниципального района проведена оценка эффективности муниципальной программы «Развитие предпринимательства на территории муниципального района «Город Людиново и Людиновский район» на 2014 -2020 годы» за 2016 и 2017гг., согласно которым реализация муниципальной программы за 2016 год признана эффективной (достигнуты намеченные цели), а за 2017 год - неэффективной (процент выполнения индикаторов программы - менее 80,0%). Основным фактором, оказавшим влияние на низкий уровень эффективности мероприятий программы в 2017 году, явилось невыполнение мероприятия «Предоставление финансовой и имущественной поддержки субъектам малого и среднего предпринимательства».
В нарушение пункта 5 Постановления администрации муниципального района от 06.08.2013 № 985 проект муниципальной программы не проходил экспертизу в контрольно-счетной палате муниципального района.
ИНФОРМАЦИЯ
о результатах проверок целевого и эффективного использования бюджетных средств и имущества сельских поселений
Проверки проведены за 2015-2017гг. на основании удостоверений в соответствии со статьями 8, 14 Положения о контрольно-счетной палате муниципального района «Город Людиново и Людиновский район», утвержденного решением Людиновского Районного Собрания от 25.04.2012 № 181 и планом работы.
Администрация сельского поселения «Село Заречный»
В результате проведенных контрольных мероприятий установлено.
В нарушение статьи 1 Федерального закона от 21.07.1997 №122-ФЗ «О государственной регистрации прав» и статьи 131 ГК РФ право собственности на недвижимое имущество составляющего имущество казны не зарегистрировано в регистрационном центре, о чем отмечалось в акте проверки от 10.02 2015г.
. В нарушение Приказа Министерства экономического развития Российской Федерации от 30.08.2011 № 424 «Об утверждении Порядка ведения органами местного самоуправления реестров муниципального имущества» в реестре муниципального имущества не отражена кадастровая стоимость имущества. Земельные участки в реестре отражены не в разрезе свидетельств о государственной регистрации права. Кадастровая стоимость земельных участков отраженная в учете не соответствует кадастровой стоимости Публичной кадастровой карты Калужской области.
Сельские клубы: в д. Вербежичи, Савино и ФАП в д. Савино находящиеся в составе нефинансовых активов имущества казны на протяжении ряда лет не используются (пришли в негодность), о чем отмечалось при проведении проверки в 2015 году. Школа в д. Слабодка находится в разрушенном состоянии.
Узлы учета потребления холодной воды на протяжении ряда лет не используются.
В нарушение пункта 1 статьи 78 БК РФ, «Положения о порядке предоставления субсидий юридическим лицам за счёт средств местного бюджета МО, утверждённого решением Сельской Думы от 29.10.2015 №18, сельским поселением субсидия в целях возмещения недополученных доходов, в течение всего проверяемого периода предоставлялась юридическому лицу по его письменному обращению на оплату расчётов за топливно-энергетические ресурсы без предоставления расчётов, подтверждающих понесённые затраты и полученные убытки от оказания услуг, что свидетельствует о неэффективном использовании бюджетных средств, в сумме 6517,0 тыс. рублей.
О нарушениях в предоставлении субсидии и неэффективном использовании бюджетных средств контрольно-счётной палатой неоднократно отмечалось в заключениях на исполнение бюджета сельского поселения, но предложения и рекомендации не учтены до настоящего времени и продолжают иметь место.
Неэффективное расходование бюджетных средств в сумме 1 006,9 тыс. рублей (проектно-изыскательские работы по строительству локальных очистных сооружений в с. Заречный, административный штраф за несанкционированные свалки и госпошлина по решению суда).
Проектно-сметная документация изготовлена, а строительство очистных сооружений не предусматривается.
Администрацией сельского поселения не приняты меры по устранению некачественно выполненных работ по асфальтовому покрытию автодороги по ул. Школьная. Претензия до настоящего времени осталась не исполненной, срок гарантии истекает в 2018 году.
В соответствии с пунктом 1 статьи 721 ГК РФ результат работы по ремонту
автомобильной дороги должен в течение всего гарантийного срока (4-х лет) соответствовать условиям договора о качестве.
Администрация сельского поселения «Деревня Заболотье»
В результате проведенных контрольных мероприятий установлено.
В нарушение приказа МФ РФ от 01.07.2013 года № 65н «Об утверждении указаний о порядке применения бюджетной классификации Российской Федерации» и пункта 141 Приказа № 157н от 01.12.2010 оплата объектов основных средств на сумму 666,1 тыс. рублей произведена по кодам КОСГУ: 225 «Работы и услуги по содержанию имущества», 340 «Увеличение стоимости материальных запасов», а следовало произвести оплату по коду КОСГУ 310 «Увеличение стоимости основных средств», с отражением в бухгалтерском учёте на счёте 108.52 «Движимое имущество, составляющее казну».
В нарушение п. 34 БК РФ осуществлены неэффективные расходы на оплату штрафных санкций в сумме 24, 6 тыс. рублей.
В нарушение ст. 306.4 БК и нормативных актов нецелевое расходование средств на оплату труда работников, замещающих должности, не являющиеся должностями муниципальной службы для начисления и выплаты денежного содержания муниципальным служащим свыше установленного норматива в размере 38,1 тысяч рублей, кроме того на указанную сумму искажены данные о начисленной заработной плате муниципальным служащим в отчёте ф.14 МО.
Незаконное расходование бюджетных средств на оплату труда в сумме 48, 8тыс. рублей, связано с нарушением нормативно- правовых актов по оплате труда.
В нарушение Приказа МФ РФ от 01.12.2010 №157н на несоответствующих счетах учитывались объекты основных средств на сумму 863,8 тыс. рублей.
В период проведения проверки нарушения в учете объектов основных средств устранены в полном объеме.
В нарушение Приказа Министерства экономического развития Российской Федерации от 30.08.2011 № 424 «Об утверждении Порядка ведения органами местного самоуправления реестров муниципального имущества», п.38 Приказа МФ РФ от 06 декабря 2010г №162н, п.141-146 Приказа от 01.12.2010 №157н в реестре муниципального имущества и по данным учёта не учитывались объекты имущества казны (земельные участки и жилое помещение), право собственности на которые зарегистрировано в Едином государственном реестре прав на недвижимое имущество и сделок с ним на сумму 470 392,2 тыс. рублей.
В нарушение пункта 345 Приказа от 01.12.2010 №157н на счёте 101.34 «Машины и оборудование», не учитывалось имущество на сумму 13, 7тыс. рублей.
Неэффективное использование объектов основных средств на сумму 14, 9тыс. рублей.
В нарушение пункта 197 Приказа № 157н от 01.01.2010 учёт расчётов по доходам с арендаторами за арендованное имущество и земельные участки, переданные в аренду не вёлся.
Администрация сельского поселения «Деревня Игнатовка»
В результате проведенных контрольных мероприятий установлено.
В нарушение пункта 1 статьи 78 БК РФ, «Положения о порядке предоставления субсидий юридическим лицам за счёт средств местного бюджета МО, утверждённого решением Сельской Думы от 29.10.2015 №18, в течение всего проверяемого периода администрацией сельского поселения предоставлялась субсидия юридическому лицу по его письменному обращению на оплату расчётов за топливно-энергетические ресурсы без предоставления расчётов, подтверждающих понесённые затраты и полученные убытки от оказания услуг, что свидетельствует о неэффективном использовании бюджетных средств, в сумме 145,0 тыс. рублей.
В нарушение п.34 БК РФ сельское поселение осуществило неэффективные расходы в сумме 281,6 тыс. рублей на оплату штрафных санкций и неустойку за несвоевременную оплату.
В нарушение приказа МФ РФ от 01.07.2013 года № 65н «Об утверждении указаний о порядке применения бюджетной классификации Российской Федерации» и пункта 141 Приказа № 157н от 01.12.2010 оплата объектов основных средств на сумму 229,9 тыс. рублей произведена по коду КОСГУ: 225 «Работы и услуги по содержанию имущества», а следовало произвести оплату по коду КОСГУ 310 «Увеличение стоимости основных средств» с отражением в бухгалтерском учёте на счёте 108.51 «Недвижимое имущество, составляющее казну» и на счёте 101.13 «Сооружения».
Нарушения в учете объектов основных средств устранены в полном объеме.
Незаконное расходование бюджетных средств на оплату труда в сумме 32,8 тыс. рублей, связано с нарушением нормативно- правовых актов по оплате труда.
В нарушение статьи 1 Федерального закона от 21.07.1997 № 122-ФЗ «О государственной регистрации прав» и статьи 131 ГК РФ право собственности на недвижимое имущество до настоящего времени не зарегистрировано в регистрационном центре.
В нарушение пунктов 38, 127, 130 Приказа от 01.12.2010 №157н «Об утверждении Единого плана счетов бухгалтерского учёта для органов государственной власти (государственных органов), органов местного самоуправления, органов управления государственными внебюджетными фондами, государственных академий наук, государственных (муниципальных) учреждений и инструкции по его применению» на счёте 108.51 «Недвижимое имущество казны» не учитывались объекты благоустройства территории сквера отдыха в деревне Игнатовка на сумму 720, 6 тыс. рублей, а затраты на оплату муниципального контракта списаны на финансовый результат- расходы текущего финансового года (счёт 401.20).
В период проведения проверки объекты благоустройства оприходованы по данным бухгалтерского учёта на счёте 108.51 «Недвижимое имущество, составляющее казну».
Администрация сельского поселения «Деревня Манино»
В результате проведенных контрольных мероприятий установлено.
В нарушение пункта 1 статьи 78 БК, «Положения о порядке предоставления субсидий юридическим лицам за счёт средств местного бюджета МО сельское поселение «Деревня Манино», утверждённого решением Сельской Думы от 25.11.2015 №19, соглашений о предоставлении субсидий от 21.11.2015г, от 20.11.2016 г и от 28.12.2017г. предусматривающих предоставление субсидии в целях возмещения недополученных доходов, субсидия из бюджета сельского поселения в течение всего проверяемого периода предоставлялась юридическому лицу по его письменному обращению на оплату расчётов за топливно-энергетические ресурсы без предоставления расчётов, подтверждающих понесённые затраты и полученные убытки от оказания услуг, что свидетельствует о неэффективном использовании бюджетных средств в сумме 3 439,0 тыс. рублей.
В нарушение приказа МФ РФ от 01.07.2013 года № 65н «Об утверждении указаний о порядке применения бюджетной классификации Российской Федерации» и пункта 141 Приказа от 01.12.2010 №157н оплата расходов по строительству объектов основных средств в размере 75, тыс. рублей произведена по КОСГУ 226 «Прочие работы, услуги», а следовало произвести по коду КОСГУ 310 «Увеличение стоимости основных средств», с отражением в бухгалтерском учёте на счёте учёта 108.51 «Недвижимое имущество, составляющее казну». В период проведения проверки объект основных средств, стоимостью 75, 0 тыс. рублей оприходован по данным учёта на счёте 108.51 «Недвижимое имущество, составляющее казну».
Незаконное расходование бюджетных средств на оплату труда в сумме 0,8 тыс. рублей, связано с нарушением нормативно- правовых актов по оплате труда.
В нарушение требований ст.9 Федерального закона «О бухгалтерском учёте», п.7-8 Приказа Министерства финансов Российской Федерации от 01.12.2010 №157н при отражении в бухгалтерском учёте факта хозяйственной операции по полученному имуществу сумма амортизации неправомерно завышена на 101,0 тыс. рублей.
В период проведения проверки на основании бухгалтерской справки сумма амортизации в размере 101,0 тыс. рублей устранена методом исправительной записи.
В нарушение п.381-384 Приказа от 01.12.2010 №157н имущество казны сельского поселения, переданное юридическому лицу в возмездное пользование по договору в аренду на сумму 3 099,1 тыс. рублей и в безвозмездное пользование на сумму 1 169, 7тыс. рублей, не учитывалось в учёте на забалансовом счете №25 «Имущество, переданное в возмездное пользование (аренду) и счёте №26 «Имущество, переданное в безвозмездное пользование». Арендная плата за имущество переданное в аренду не взималась.
В период проведения проверки на основании бухгалтерских справок имущество казны, переданное в возмездное и безвозмездное пользование поставлено на учёт- на забалансовый счёт № 25 «Имущество, переданное в возмездное пользование (аренду) » и № 26 «Имущество, переданное в безвозмездное пользование».
В нарушение п.38 Приказа МФ РФ от 06 декабря 2010г №162н, п.141-146 Приказа от 01.12.2010 №157н по данным бюджетного учёта по состоянию на 01.01.2018 в казне сельского поселения не учитывались 14 земельных участков, право собственности на которые зарегистрировано в Едином государственном реестре прав на недвижимое имущество и сделок с ним.
В период проведения проверки на основании бухгалтерской справки 14 земельных участков кадастровой стоимостью 30 857, 9тыс. рублей включены в состав имущества казны с отражением на счёте 108.55 «Непроизведенные активы, составляющие казну».
Неэффективное расходование бюджетных средств, в сумме 159, 5тыс. рублей.
В нарушение п.3 ст.72, абз.3 ст.162, п.3 ст.219 БК РФ муниципальные контракты на ремонт системы отопления заключены в размерах, превышающих лимиты бюджетных обязательств 2015 года, в связи с чем, расчёты за выполненные работы были произведены с нарушением сроков, установленных контрактами.
В нарушение части 11статьи 21 ФЗ от 05.04.2013 № 44-ФЗ муниципальные контракты на ремонт системы отопления не предусмотрены в плане-графике закупок на 2015год.
В нарушение требований ч.2 ст.48, п.4 ч.1 ст.93 ФЗ от 05.04.2013 №44-ФЗ заключение контрактов на ремонт системы отопления осуществлено без применения конкурсных процедур определения поставщика (подрядчика, исполнителя), с единственным поставщиком, несмотря на то, что цена каждого контракта превышает 100,0 тыс. рублей.
В нарушение пункта 197 Приказа № 157н от 01.01.2010 учёт расчётов по доходам с арендаторами за арендованное имущество и земельные участки, переданные в аренду не вёлся.
Администрация сельского поселения «Село Букань»
В результате проведенных контрольных мероприятий установлено.
. В нарушение статьи 1 Федерального закона от 21.07.1997 № 122-ФЗ «О государственной регистрации прав» и статьи 131 ГК РФ право собственности на недвижимое имущество составляющего имущество казны до настоящего времени не зарегистрировано в регистрационном центре, о чем отмечалось в акте проверки от 10.02 2015г.
. Кадастровая стоимость земельных участков отраженная в учете не соответствует кадастровой стоимости Публичной кадастровой карты Калужской области на 6 132, 7тыс. рублей.
Узлы учета потребления холодной воды на сумму 39,5 тыс. рублей на протяжении ряда лет не используются.
В нарушение пункта 1 статьи 78 БК РФ, «Положения о порядке предоставления субсидий юридическим лицам за счёт средств местного бюджета МО, утверждённого решением Сельской Думы № 18 от 29.10.2015, сельским поселением субсидия в целях возмещения недополученных доходов, в течение всего проверяемого периода предоставлялась юридическому лицу по его письменному обращению на оплату расчётов за топливно-энергетические ресурсы без предоставления расчётов, подтверждающих понесённые затраты и полученные убытки от оказания услуг, что свидетельствует о неэффективном использовании бюджетных средств, в сумме 185,0 тыс. рублей.
О нарушениях в предоставлении субсидии и неэффективном использовании бюджетных средств контрольно-счётной палатой неоднократно отмечалось в заключениях на исполнение бюджета сельского поселения, но предложения и рекомендации не учтены до настоящего времени и продолжают иметь место.
В нарушение пункта 23 Приказа №157н от 01.12.2010 водонапорная башня и артезианская скважина учитывались в составе недвижимого имущества, составляющего казну по стоимости - в условной оценке один объект, один рубль при наличии их первоначальной стоимости.
Неэффективные расходы в сумме 3,6 тыс. рублей по уплате штрафных санкций за несвоевременную уплату налогов.
Нарушения в применении бюджетной классификации на сумму 298,3тыс. рублей.
Неэффективное расходование средств, связанных с приобретением и расходованием бензина в сумме 463,7 тыс. рублей
Незаконное расходование средств на оплату труда в сумме 30,3 тыс. рублей, связано с нарушением нормативно-правовых актов по оплате труда.
В нарушение пункта 332, пунктов 38,53 Приказа от 01.12.2010 №157н «Об утверждении Единого плана счетов бухгалтерского учёта для органов государственной власти (государственных органов), органов местного самоуправления, органов управления государственными внебюджетными фондами, государственных академий наук, государственных (муниципальных) учреждений и инструкции по его применению» не учитывалось имущество на забалансовом счёте 21 «Основные средства стоимостью до 3000,0 рублей включительно» и на счёте 101.34 «Машины и оборудование» на сумму 4,4 тыс. рублей. Стоимость неучтенного имущества списана на финансовый результат - расходы текущего финансового года (счёт 401.20).
В нарушение пунктов 141-145 Приказа №157н от 01.12.2010 в составе нефинансовых активов имущества казны не учитывались памятники ветеранам ВОВ и мемориальный комплекс, хоккейная площадка, однако расходы на их содержания производились за счет средств бюджета сельского поселения, т.е. производились расходы, на содержание имущества которого нет в учете.
При заключении договоров на выполненные работы по очистке, ремонту колодцев, благоустройству мемориального комплекса, братских могил, спиливанию деревьев не составлялись локально-сметные расчеты и калькуляции, соответственно в актах на выполненные работы отсутствовали физические объемы, что не позволяет проверить выполнение работ.
В нарушение пункта 381 Приказа от 01.12.2010 №157н имущество казны сельского поселения (земельные участки, водонапорная башня, артезианская скважина, канализационные и водопроводные сети), переданные в аренду по договорам аренды не учитывались в бюджетном учёте на забалансовом счете № 25 «Имущество, переданное в возмездное пользование (аренду)».
В нарушение пункта 197 Приказа № 157н от 01.01.2010 учёт расчётов по доходам с арендаторами за арендованное имущество и земельные участки, переданные в аренду не вёлся.
По результатам проверок в адрес администрации сельских поселений направлены представления и предписанию по устранению выявленных нарушений, за выполнением которых установлен контроль.
Результаты проверок 03.05.2018 рассмотрены на совместном совещании с участием главы муниципального района, глав администраций сельских поселений и глав сельских поселений.
